Договор (полис) долгосрочного страхования жизни - это договор страхования жизни, срок действия которого пять и более лет. Такие договора содержат накопительную составляющую и рисковую. Они предусматривают страховую выплату одним платежом или в виде аннуитета (равными частями на протяжении определенного периода) в случаях, когда:

• Застрахованное лицо дожило до окончания срока действия такого договора;
• При наступлении страховых событий, которые предусмотрены в договоре;
• Застрахованное лицо достигло возраста, который определен договором страхования.

Полное определение договора долгосрочного страхования жизни смотрите в пп.14.1.52 п.14.1 ст.14 Налогового кодекса Украины.

Кто может рассчитывать на налоговую скидку по накопительному страхованию жизни?

• Граждане (резиденты) Украины, обязательно имеющие ИНН, которые являются страхователями и осуществляют страховые платежи по договорам долгосрочного накопительного страхования жизни;
• Лица, получающие официальную заработную плату. Для тех, кто занимается частной предпринимательской деятельностью, такая возможность отсутствует – у них обычно налоги уже оптимизированы;
• Лица, которые платят по договору страхования и сами являются застрахованными, могут рассчитывать на полную сумму возможной налоговой скидки. А если человек платит по договору, в котором застрахованы родственниками первой линии родства, то размер налоговой скидки будет составлять 50 %.

Важно знать: лица первой линии родства – это муж /жена, родители обоих супругов, дети свои и усыновленные.

Для получения налоговой скидки, кроме основных документов (копия паспорта и ИНН, справка о доходах и налоговая декларация с дополнением №6), в налоговую инспекцию нужно подать еще копии полисов (договоров) страхования жизни и подтверждающие платежные документы.

Алгоритм расчета суммы налоговой скидки по накопительному страхованию жизни:

• Подбиваем суммы всех платежей по договорам накопительного страхования за отчетный год. Помните, что воспользоваться налоговой скидкой может лишь тот, кто платит по договору страхования. Соответственно, если платят отдельно муж и жена, то налоговую скидку получает каждый отдельно.

  Возьмем семью с ребенком, которая имеет несколько договоров (полисов) накопительного страхования. Для примера по всем договорам платит муж, поскольку жена находится в отпуске по уходу за ребенком. А договора такие:

  1. Два полиса (один в валюте и один в гривнах) в двух страховых компаниях для частной пенсии мужа + обеспечение финансовой защиты семьи. Фактические платежи за отчетный год составили: 5 000 гривен по гривневому договору и 7 800 гривен по валютному (оплата в гривнах по курсу НБУ на день оплаты). Итого по двум договорам общая сумма платежей составила 11 800 гривен;
  2. Два аналогичных договора для жены, в которых она является застрахованным лицом. По договорам платит муж, а общая сумма платежей за отчетный год составила 11 800 гривен;
  3. Один договор в гривнах с целью накопления денежных средств на обучение ребенка, по которому плательщиком и застрахованным лицом также является муж. Сумма платежа составила 6 000 гривен.
• Определяем максимальный размер налоговой скидки на одного застрахованного. Для этого используем налоговую социальную льготу для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного года, умножаем на 1,4 и округляем к ближайшим 10 гривнам. В отчетности за 2018 год используем сумму налоговой социальной льготы ы 1 762 гривны, умножаем на 1,4 и округляем к ближайшей 10 и получаем 2 470 гривен в месяц или 24 700 гривен в год – это максимальная налоговая скидка по договорам страхования жизни на одного застрахованного.